100次浏览 发布时间：2025-01-06 14:22:37
应补做账的步骤如下：
根据税法规定，计算出企业应交的税款金额。
根据税务机关出具的税收凭证，统计当期已经交纳的税款金额。
将应纳税额减去已缴税款，得到应补退税款。如果结果为负数，则表示应退税款；如果结果为正数，则表示应补税款。
应补退税款还包括增值税附加税，例如营业税金、城市维护建设税、教育费附加等。
在核对所有计算和凭证无误后，向税务机关申报应补税款，并准备相关凭证以便核实。
按照规定的税收期限尽快办理补缴税款手续，缴清相应应补税款，确保税收账目准确结算。
具体案例说明：
补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—企业所得税
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
补缴增值税
查看销售发票和相关会计凭证，确认未报缴的增值税金额。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
在会计系统中，将补缴的增值税额计入增值税应纳税额，并在日记账中编制相应的会计分录。
补记以前年度固定资产
包括资产名称、规格型号、数量、购买日期、购买金额等。
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