三方协议怎么做账

100次浏览发布时间：2025-01-06 02:31:05

三方协议通常涉及三方：纳税人、税务机关和纳税人开户银行。三方协议用于规定纳税人如何将税款划缴给税务机关，通常用于处理三角债务关系。以下是三方协议做账的一般流程：

根据原始凭证编制记账凭证，这是所有会计处理的基础。

根据记账凭证编制科目汇总表，以便于登记会计账簿。

根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿，包括总账和明细账。

根据会计账簿（主要是总账）编制会计报表，包括资产负债表和损益表。

根据会计报表编制纳税申报表，这是申报和缴纳所得税或其他税种的重要步骤。

年终结转损益，将本年度的损益结转到下一年度，或者可以逐月结转损益。

编制年度会计报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。

根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表，确保税务合规。

注意事项：

三方协议签订流程：

纳税人到主管税务机关领取三方协议一式三份，税务机关辅导纳税人填写协议有关内容。

税务部门填写三方协议序列号等相关内容，并在银行留有的协议书上加盖主管税务机关公章。

纳税人在每份三方协议书上填写纳税人名称、纳税人识别号、开户银行名称、账号等内容，并加盖公章和预留银行印鉴后提交开户银行。

会计分录示例：

如果A公司为一般纳税人，100000为含税价，借：原材料或库存商品 85470.09 应交税费——应交增值税——进项税额 14529.91 贷：应付账款——B公司——货款 100000。

如果A、B双方协议代付款可以抵顶购货款，根据协议可以对冲，借：应付账款——B公司——货款 100000 贷：其他应收款——B公司——代付款 50000 银行存款 50000。

以上流程和示例可以帮助企业正确处理三方协议的账务问题，确保会计处理的准确性和合规性。

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